CCome spiegato nella voce relativa agli accordi bilaterali, lo scopo dell'accordo per evitare la doppia imposizione è quello di garantire che lo stesso reddito non venga tassato due volte da Paesi diversi. In questo caso, analizzeremo l'accordo firmato tra Italia e Spagna per evitare la doppia imposizione sulle imposte sul reddito.

Questo accordo si concentra su due gruppi principali: le persone fisiche e le persone giuridiche.

Le persone fisiche saranno soggette a questa convenzione per la tassazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.In questo caso, Italia e Spagna hanno concordato che il luogo in cui la persona è considerata residente fiscale è quello in cui l'imposta deve essere pagata. En este caso, Italia y España han acordado que el lugar donde la persona sea considerada residente fiscal es donde se debe pagar el impuesto.

Nel caso in cui abbiate pagato l'imposta sul reddito in un Paese diverso da quello in cui siete considerati residenti fiscali, si applicherà la presente convenzione, per cui dovrete pagare la differenza della percentuale da pagare nei diversi Paesi.

Esempio per le persone fisiche:

Pedro è residente in Italia, ma ha presentato la dichiarazione dei redditi in Spagna pagando il 24%. Essendo considerato residente fiscale italiano, dovrà pagare all'Italia la differenza tra la percentuale che dovrebbe pagare in Italia per il suo reddito (25%) e quella che ha pagato in Spagna (24%). Pertanto, Pedro sarà tassato in Italia per la differenza dell'1%.

Le persone giuridiche non dovrebbero essere tassate in un Paese diverso da quello in cui si trova la loro sede principale, a meno che la società non abbia una stabile organizzazione in un altro Paese. Nel caso di una stabile organizzazione, solo la differenza tra gli utili d'impresa realizzati nella stabile organizzazione e le spese deducibili sarà tassata in quel Paese.

Esempio per le persone giuridiche:

Rotulador S.L. è una società spagnola che ha operato in Italia, ma non vi ha una stabile organizzazione, quindi non dovrà pagare l'imposta sul reddito delle società in Italia. (imposta sul reddito delle persone giuridiche).

D'altra parte, Lápices S.L. è una società italiana con una stabile organizzazione in Spagna. Avendo una stabile organizzazione in Spagna, dovrà pagare le imposte in Spagna sui profitti ottenuti nel mercato spagnolo applicando la differenza tra le spese derivanti da questa stabile organizzazione (affitto dei locali, ecc.). I dividendi ottenuti dalla detenzione di azioni di una società devono essere tassati nel luogo in cui la società è situata.

Tuttavia, se siete residenti fiscali in un altro Paese, il vostro Paese di residenza può essere tassato fino a un ulteriore 15% sugli utili da dividendi.